Ключевые аспекты НДФЛ в отношении операций с токенами

Операции с токенами

Сфера практики: Информационные технологии Коллеги, за последнее время нам пришлось реализовать несколько проектов связанных с применением НДФЛ в отношении различных ситуаций, связанных с размещением токенов.

Токены криптовалют — что это такое простыми словами

Проекты в этой части были весьма разноплановыми, однако в результате у меня возникло желание изложить мои наблюдения в более или менее систематизированном виде. По-хорошему нужно было бы написать статью для какого-либо юридического журнала, однако в порядке эксперимента я решил сделать это по-современному в духе технологии, про которую мы сейчас говорим и опубликовать статью в открытом доступе.

  • Само определение токена приобрело наиболее широкое распространение в результате проведения множества ICO проектов, когда требовалось закрепить определенные правовые обязательства в виде некоторого цифрового актива, выкупаемого инвесторами в процессе инвестирования в проект.
  • Токен ERC20 - понятие, функции, перспективы — Крипто на nano2018.ru
  • Forex- inxest

Токены, естественно, можно продавать и покупать. Часть токенов была размещена за фиатные деньги, а часть — бесплатно распределена среди топ-менеджмента. Для простоты будем исходить из того, что покупатели и менеджмент — это физические лица, операции с токенами налоговыми резидентами России. Ниже приводятся комментарии по возможным налоговым последствия указанных транзакций.

Юридическая квалификация Токена Предпосылки Как бы очевидно это не звучало, но ясного ответа на вопрос о правовой природе токена в условиях российского законодательства. Часто операции с токенами вариант квалификации токена — это рассматривать его в качестве суррогатного денежного средства.

Реально ли выпустить собственную криптовалюту?

Операции с токенами этом случае мы автоматически покушаемся на исключительное право ЦБ РФ эмитировать денежные средства п. Поэтому все рассуждения подобного толка представляются мне заранее тупиковыми и ни к чему, кроме запретительных действий со стороны государства, они не приведут.

Еще один подход — это утверждать, что токен представляет собой некий экономический актив, у которого пока еще нет правовой квалификации. Во-первых, современное право тем и отличается от, допустим, казуальных законов царя Хаммурапи, что призвано урегулировать потенциально неограниченный абстрактный круг общественных отношений: даже если прямой применимой нормы нет, то это не значит, что регулирование отсутствует.

Замена Виррекс токенов VX на DAF. ( Подробности в личке НЕ ДЛЯ ТРОЛЛЕЙ )

Во-вторых, это тоже тупиковый путь, ведь если мы не знаем, что это, то операции с токенами права это не существует, а раз так, то и делать с этим мы ничего не можем. В-третьих, это просто звучит странно, особенно на фоне того, что во многих юрисдикциях токены так или иначе квалифицированы, включая самые радикальные варианты, когда регуляторы говорят, что айкью опцион демо делать не надо, так как все и так урегулировано.

Наконец, еще один важный, операции с токенами налоговый, момент — в отличие от гражданского законодательства ст. Поэтому, когда в НК РФ ведется речь о транзакциях с имуществом, это, по общему правилу, не включает транзакции с имущественными правами Мысли о правовой природе Токена Таким образом, в контексте НДФЛ важным было бы определить является ли Токен ценной бумагой, работой услугойимущественным правом или иной разновидностью имущества.

Можно ли рассмотреть Токен в качестве ценной бумаги? В России нет аналога американского Howey test. В такой ситуации Токен, дающий право на определенную услугу, вряд ли может быть рассмотрен, как ценная бумага. Токен вряд ли является работой или услугой, ведь на стадии его операции с токенами держатель еще ничего не получает. Максимум, о чем операции с токенами говорить в этом контексте, это рассматривать Токен, как цифровое отображение аванса, оплаченного за работу услугу.

Однако это было бы правильно, если бы мы заранее знали, что конкретно было предоплачено, чего не происходит в рассматриваемой ситуации. Как следствие, его скорее следует воспринимать как имущественное право. Налоговые последствия получения Токена Как указывалось выше, некоторая категория физических лиц получила Токены за деньги, другая — бесплатно. Последствия при получении Токена за деньги В данном случае физическое лицо осуществило расход и в обмен получило имущественное право на скидку при приобретении услуг в будущем.

как заработать деньги имея офис

Последствия при бесплатном получении Токена При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме операции с токенами виде товаров работ, услугиного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров работ, услуг иного имущества п. Существует риск, что уже в момент получения Токена у физического лица возникнет объект обложения НДФЛ. Однако поскольку физическое лицо при поступлении Токена безвозмездно получает имущественное право а не товар, работу, услугуто правила ст.

Схожая ситуация несколько раз становилась предметом рассмотрения налоговыми органами и Минфином России.

Как выпустить свою криптовалюту (токен) и какой блокчейн для этого выбрать?

Для таких случаев фиксировалось правило о том, что доход возникает у налогоплательщика только тогда, что происходит непосредственная оплата возможностей, предоставляемых таким сертификатом.

Эта логика, по всей видимости, может быть применена и в отношении получения Токена. Более того, как известно, доход — это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить ст. С учетом изложенного представляется, что при получении Токена облагаемого дохода у физического лица операции с токенами. Доход должен возникать при последующем использовании Токена получении выгод в той или иной форме.

бинарные опционы privatefx заработок в интернете без вложений от 1000

Налоговые последствия при приобретении услуг со скидкой, обусловленной Токеном Последствия при приобретении услуг в случае получения Токена за деньги Основной вопрос, который, по всей видимости, возникает в данной ситуации, это вопрос о возникновении дохода в виде материальной выгоды при приобретении услуг со скидкой пп. Данный риск представляется невысоким, поскольку право на скидку уже было оплачено ранее.

как заработать в инете много денег

Налоговые последствия при продаже Токена Юридическая квалификация криптовалюты Если приобретенный полученный Токен не был использован при приобретении услуг, то держатель сможет его продать, получив за него фиатные денежные средства или криптовалюту. В данной ситуации ключевым является вопрос о правовой квалификации криптовалюты в той мере, в какой это необходимо для целей налогообложения.

Очевидно, что это не операции с токенами и не услуга, так как никто не несет каких-либо обязательств по отношению к владельцу криптовалюты. По такому же основанию представляется проблематичным назвать криптовалюту и имущественным правом. Безусловно, данный вопрос операции с токенами предметом дальнейших споров среди юристов.

Токен простыми словами

Мне же на данной стадии разумной представляется следующая логика. В состав имущества включаются безналичные обучу торговли бинарными опционами средства ст. Как уже говорилось выше, доказывать, что криптовалюта является разновидностью денежных средств. Криптовалюта, безусловно, не является безналичным денежным средством, операции с токенами, возможно, ее можно рассматривать как экономически схожий элемент общественных отношений.

Как следствие, в силу аналогии закона ст. При этом важно, что безналичные денежные средства и имущественные права в ГК РФ разделены. Поэтому криптовалюту тоже следует рассматривать отдельно от имущественных прав, что важно для целей налогообложения.

Содержание

С учетом изложенного я бы предложил криптовалюту для целей налогообложения рассматривать, как товар имущество. Продажа Токена за криптовалюту с последующей конвертацией в фиатные средства 1 Продажа Токена с получением криптовалюты Эта транзакция представляет собой операцию мены, когда физическое лицо реализует Токен имущественное право и получает доход в виде криптовалюты имущество.

Для целей НДФЛ мена рассматривается как две встречные операции с токенами по реализации, осуществляемые ее сторонами см. В случае реализации Токена фактически имеет место уступка права. При этом в НК РФ отсутствует прямое регулирование относительно того, как в таком случае должен формироваться доход физического лица. В частности, допускается ли уменьшение дохода в виде стоимости полученного имущества криптовалюты на расход в виде стоимости переданного имущественного права Токена.

Правильной представляется позиция, предполагающая уплату НДФЛ только с возникающей разницы между стоимостью криптовалюты и Токена.

Ключевые аспекты НДФЛ в отношении операций с токенами

Данный подход поддерживается на уровне судебной практики см. Фактически именно это и происходит при отчуждении Токена, и поэтому помимо дохода от его продажи также необходимо уплатить НДФЛ со стоимости безвозмездно полученного Токена. В конечном итоге это означает, что при обмене Токена на криптовалюту налог будет уплачиваться а со стоимости использованного Токена, а также б с величины разницы между стоимостью криптовалюты и стоимостью этого Токена.

Если конвертация произошла по истечении трех лет с момента приобретения криптовалюты, то полученный доход не облагается НДФЛ п. Продажа Токена с получением фиатных операции с токенами Как и в случае мены Токенов на криптовалюту, в данном случае отсутствует ясность относительно механизма формирования дохода операции с токенами лица.

Однако я придерживаюсь позиции, что налогооблагаемым доходом может быть разница между величиной полученных денежных средств и стоимостью Токена. Кроме того, с высокой долей вероятности налоговые органы могут настаивать, что при продаже Токена, полученного безвозмездно, у физического лица возникает дополнительный доход в натуральной форме в виде стоимости этого Токена.